计提工资时含个人社保和公积金吗 (税前工资包含个人社保和公积金吗)

我们个人每个月到底如何缴纳社保，单位应该每个月代扣多少？我们今天来学习下，社保缴费金额=社保缴费基数×缴费比例，比例一般固定，社保缴费金额只与社保缴费基数有关，同时社保缴费基数的确定与工资收入，所以说缴费金额与工资有关系，工资是指税前工资，包含个人代扣的社保、公积金、职业年金、个人所得税，不是实发工资。我们分两种情况讨论：

新入职

1.如果新员工进单位首月工作满全月的，月缴费基数按照首月全月的工资性收入核定。

2.如果新员工进单位首月工作未满全月的，月缴费基数按其当月实际工资性收入核定，但次月起单位仍应按其全月的工资性收入核定缴费基数并进行调整。

如果用人单位和劳动者双方协商一致的情况下，首月也可以按照全月的工资性收入核定月缴费基数。

备注：大家讨论，这里有没有筹划的空间，欢迎讨论。

例1：杨白劳2022年9月1日入职上海梁小餐饮公司，首月应发工资6000元，应按照6000元作为社保缴费基数。

例2：杨白劳2021年9月11号(假定工作日14天)入职上海梁小餐饮公司（一个缴费年度是从当年7月至次年6月），试用期2个月，试用期工资为每月6400元，11月转正后工资8000元。杨白劳的社保缴费基数如何确定？

分析：方式一：月中入职员工的第一个月缴费基数应按他当月实际工资性收入确定，但是下个月起单位应按他全月工资性收入确定缴费基数并及时进行调整。

2021年9月工资=6400/21.75*14=4120，因4120小于下限5975元，按下限5975作为缴费基数。

2021年9月社保基数为5975。

2021年10月-2022年6月社保缴费基数6400，不是按转正工资8000作为缴费基数，大家要晓得。

方式二：如果单位和员工双方协调一致，首月缴费基数也可按照全月工资性收入确定。

2021年9月-2022年6月社保缴费基数6400。

老员工

当年度个人社保缴费基数应按职工本人上年度月平均工资收入确定，职工上年度月平均工资收入对应的是上一自然年，即上年的1月至12月期间，单位支付给职工个人的工资总额，平均到每个月的金额。对上年工作不满一年的职工，按照工资总额除以实际工作月数来计算。

计算公式为：

职工月平均工资收入=××年度职工个人的工资总额÷实际月数（≤12）

但社保缴费基数有上、下限。职工上年度月平均工资收入低于缴费基数下限的，按基数下限缴费；高于缴费基数上限的，按缴费上限缴费。

举例：杨白劳是上海梁小餐饮公司的员工，2022年1月至6月，每月工资性收入为6000元，年中涨了工资，2022年7月至12月，每月工资性收入为7000元，年终奖6000元。

所以杨白劳上年度月平均工资性收入 =（6000元×6+7000元×6+6000元）/12月=7000元/月。

所以2023年7月-2024年6月都是按7000元缴纳社保。

当然了，很多企业一律都按最低基数缴纳社保，这是另一个话题。